+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Представительские расходы: как правильно обосновать подтвердить и не иметь последствий

Представительские расходы: как правильно обосновать подтвердить и не иметь последствий

Черевадская О. Организация вправе учесть в налоговой базе по налогу на прибыль любые экономически оправданные расходы, если они произведены с целью получения дохода и подтверждены соответствующими документами. Разберемся, какие документы организации следует получить от контрагентов, а какие оформить самостоятельно, чтобы подтвердить расходы на представительские цели 1. О составе и об особенностях налогового учета представительских расходов читайте на с. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, включаются лишь обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Представительские расходы: чем подтвердить

Черевадская О. Организация вправе учесть в налоговой базе по налогу на прибыль любые экономически оправданные расходы, если они произведены с целью получения дохода и подтверждены соответствующими документами.

Разберемся, какие документы организации следует получить от контрагентов, а какие оформить самостоятельно, чтобы подтвердить расходы на представительские цели 1.

О составе и об особенностях налогового учета представительских расходов читайте на с. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, включаются лишь обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Применительно к представительским расходам это означает, что при расчете налога на прибыль можно учесть затраты только на те представительские мероприятия, проведение которых направлено на получение дохода.

Кроме того, сами расходы должны быть подтверждены документально. В Налоговом кодексе не оговорен конкретный перечень документов, подтверждающих представительские расходы. Примерный перечень таких документов приведен в письме Минфина России от Назовем их:. Если расчеты за товары услуги , приобретенные для проведения представительского мероприятия, осуществлялись через подотчетных лиц, то должны быть оформлены авансовые отчеты с приложением к ним подтверждающих документов.

Целесообразно также иметь следующие документы они помогут подтвердить официальный статус приема :. Собственно представительские расходы на проведение официального обеда, транспортное и буфетное обслуживание, оплату услуг переводчиков и др. При отсутствии таких форм документы должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от Первичные документы, подтверждающие представительские расходы, должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ п.

Большинство из документов, рекомендованных Минфином России 2 для подтверждения представительских расходов приказ о проведении представительских мероприятий, смета расходов, отчет о фактически осуществленных расходах и др. Поэтому остановимся подробнее на особенностях составления таких документов. Помимо включения в данные документы всех необходимых реквизитов, организации также следует обратить внимание на используемые в них формулировки. Главное, чтобы формулировка в приказе свидетельствовала, с одной стороны, об официальности мероприятия, а с другой — о его экономической обоснованности.

Примерный образец такого приказа приведен на рис. Определенные затруднения могут возникнуть, если переговоры проводятся в том городе, куда работник направлен в служебную командировку.

Ведь нередко организации командируют сотрудников для поиска клиентов в том или ином регионе и заключения с ними договоров. В подобной ситуации руководитель организации вряд ли сможет издать соответствующий приказ о проведении деловой встречи, поскольку заранее не известны ни участники переговоров, ни место и дата их проведения.

Документами, подтверждающими необходимость проведения представительского мероприятия, будут являться приказ распоряжение о направлении работника работников в командировку 3 и служебное задание на командировку 3. В них следует указать, что целью служебной командировки сотрудника являются поиск новых клиентов, проведение с ними переговоров о возможном сотрудничестве и заключение договоров. По возвращении из командировки работник в трехдневный срок обязан составить письменный отчет о выполненной в командировке работе 4 , согласовать его со своим непосредственным руководителем и затем представить на утверждение руководителю организации другому уполномоченному на то лицу.

Основание — пункт 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от В приказе об осуществлении расходов на представительские цели, как правило, назначается работник, ответственный за проведение представительского мероприятия.

Обычно этому же сотруднику поручается разработка программы мероприятия образец — рис. В деловой практике принято заранее сообщать участникам о намеченной программе плане официального мероприятия. Данная информация поможет им лучше спланировать собственное время, а также продемонстрирует уважение к партнерам. Рисунок 1. Образец приказа о проведении официального приема представителей другой организации. Начальнику отдела по связям с партнерами Оленеву Я. Коммерческому директору Колпаковой И.

Москве и смету представительских расходов. Оленеву Я. Демонстрация станков новой и предыдущей модификаций, сравнение их технических характеристик.

Осмотр производственных линий и складских помещений. При необходимости — завершение переговоров и подписание договора протокола о намерениях или другого документа. Смета представительских расходов составляется на каждое мероприятие в отдельности. В ней отражаются перечень запланированных расходов и предельные суммы, выделяемые на эти цели. Если компания часто проводит официальные приемы представителей других организаций, ей целесообразно разработать дополнительный документ — положение о представительских расходах.

Такой документ удобен тем, что в нем можно прописать не только порядок проведения представительских мероприятий, но и установить перечень расходов на представительские цели, а также утвердить предельные суммы по каждой статье расходов,. Кроме того, в данном положении указываются лица, ответственные за организацию и проведение представительских мероприятий и за составление отчетных документов. Здесь же можно установить сроки представления отчетов о состоявшихся мероприятиях например, три рабочих дня по окончании мероприятия , перечень необходимых подтверждающих документов, а также порядок рассмотрения и утверждения отчетов.

Фрагмент положения о представительских расходах приведен на рис. В отчете о проведенных представительских мероприятиях необходимо отразить цели представительских мероприятий, место их проведения, список участников как от принимающей организации, так и со стороны приглашенных. Отчет должен давать представление о тематике вопросов, поднимавшихся на переговорах, и о достигнутых результатах например, обсуждение условий и подписание договора или пролонгация контракта, срок действия которого заканчивался.

Очевидно, что признать расходы на представительское мероприятие можно лишь в том случае, если вопросы, обсуждавшиеся в ходе его проведения, связаны с деятельностью принимающей стороны, направленной на получение дохода.

Помимо этого, в отчете следует указать итоговую сумму расходов, осуществленных в связи с данным представительским мероприятием, а при необходимости — иные существенные сведения. Примерный образец отчета о представительском мероприятии приведен на рис. Организация вправе оформить отдельный отчет акт о фактических расходах на представительское мероприятие при значительном количестве информации. Если необходимые первичные документы, подтверждающие расходы на представительские цели, оформлены ненадлежащим образом, не соответствуют друг другу или вообще отсутствуют, указанные расходы не могут быть учтены в целях налогообложения.

Рисунок 4. Фрагмент положения о представительских расходах на год. В случае проведения переговоров командированным работником в гостинице — бланки строгой отчетности или чеки ККТ. Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров в том числе на приобретение минеральной и питьевой воды, чая, кофе, соков, сахара, сливок, меда, джемов, печенья, пирожных, конфет и других кондитерских изделий, хлеба, галет, сыров, масла сливочного, икры, мясной и рыбной гастрономии, зелени, овощей, фруктов, одноразовой посуды и др.

Договоры, наряд-заказы, счета-заказы, счета ресторанов кафе или других заведений общественного питания , накладные, акты, счета-фактуры, чеки ККТ, товарные чеки. Билеты на концерты, в театры, музеи, кинотеатры, договор с туристическим агентством на экскурсионное обслуживание, путевка, бланки строгой отчетности чеки ККТ.

В соответствии с приказом генерального директора от Новосибирск , являющегося постоянным заказчиком компании. Согласно утвержденной программе в рамках официального приема проведены следующие мероприятия:. Ответы на вопросы партнеров;. Подписание договора на поставку трех станков новой модификации. Общая сумма расходов на проведение официального приема составила 19 Девятнадцать тысяч пятьсот восемнадцать руб. Основание — абзац 3 пункта 2 статьи НК РФ. Причем для расчета предельной суммы, включаемой в расходы, учитываются не только начисления по тарифным ставкам, должностным окладам,.

Рисунок 6. Образец расчета норматива и суммы представительских расходов, учитываемой в целях налогообложения прибыли. Норматив представительских расходов предельная сумма, включаемая в расходы , руб. Фактическая сумма представительских расходов нарастающим итогом с начала года , руб.

Иными словами, в расчет норматива для отражения представительских расходов берутся все виды выплат в пользу работников, предусмотренные в статье НК РФ. Предельный размер представительских расходов, которые могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, определяется нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего отчетного периода п.

То есть он рассчитывается на конец I квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года. Окончательная сумма, включаемая в расходы, определяется по завершении календарного года — на 31 декабря.

Если в отношении отдельных видов расходов в главе 25 НК РФ предусмотрены ограничения по размеру признаваемых расходов, то база для расчета предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода п. Получается, что представительские расходы, осуществленные в I квартале и не признанные в данном периоде из-за превышения суммы норматива, могут быть полностью или частично включены в расходы по итогам полугодия, девяти месяцев или календарного года.

При этом высока вероятность того, что к концу налогового периода года указанные расходы можно будет учесть в целях налогообложения в полном размере. Какие еще документы необходимо составить, чтобы отразить представительские расходы в налоговом учете?

Прежде всего отметим, что представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за предыдущие периоды текущего года не нужно. Ведь налог исчисляется нарастающим итогом с начала года п. Единственный документ, который следует дополнительно оформить, — это расчет предельной величины признаваемых представительских расходов.

Такой расчет составляется по окончании каждого отчетного периода I квартала, полугодия и девяти месяцев , в котором производились представительские расходы. Итоговая сумма расходов, признаваемых за год, определяется в аналогичном расчете, составляемом по окончании календарного года. Образец расчета за год приведен на рис.

Обратите внимание: сумма представительских расходов, не учтенных в одном календарном году из-за превышения суммы норматива , на следующий год не переносится. Общая сумма осуществленных представительских расходов равна руб. Других представительских расходов у организации в году не было. Расходы компании на оплату труда составили:.

Эту сумму организация включила в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за полугодие года рис. Норматив признаваемых представительских расходов за девять месяцев года составил руб. Значит, при расчете налога на прибыль за этот период организация дополнительно учла в расходах 35 руб.

По итогам года предельная величина представительских расходов составила руб. Поскольку фактические расходы не превысили указанной суммы, организация вправе признать в целях налогообложения всю сумму представительских расходов. В декабре года она дополнительно включила в прочие расходы оставшуюся сумму — 25 руб. Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Обоснование представительских расходов - образец того или иного документа, подтверждающего данные расходы, может составляться с учетом ряда особенностей. Каких — разберемся в данной статье.

Обоснование представительских расходов - образец того или иного документа, подтверждающего данные расходы, может составляться с учетом ряда особенностей. Каких — разберемся в данной статье. К представительским в соответствии с положениями п. В письме Минфина РФ от Также Минфин в указанном письме рекомендует дополнительно подтверждать расходы, отраженные, в частности, в отчете различными первичными документами.

Существует и более новый правовой акт от Минфина — письмо от В нем перечень документов в подтверждение ПР значительно сокращен до минимума: ведомство посчитало, что в данном случае фирме достаточно оформлять только отчет о расходах и дополнять его первичкой. Тем не менее многие современные фирмы предпочитают в силу устоявшихся деловых обычаев собирать в подтверждение расходов представительского характера именно те документы, что приведены в более раннем приказе Минфина.

Это часто обусловлено желанием фирмы оградить себя от претензий налогового ведомства, а также спецификой внутренней отчетности и контроля организации. Кроме того, многие фирмы в целях подтверждения расходов не считая форм, рекомендованных Минфином , составляют такие источники, как:. Соответствующий отчет по своей структуре может быть логическим продолжением предыдущего источника — сметы.

То есть он будет содержать:. Первичные документы, подтверждающие совершение фирмой ПР, могут быть представлены в довольно широком спектре. К ним относятся:. Первичка должна удовлетворять критериям, отраженным в п. Отметим, что договор с контрагентом на оказание услуг, что входят в состав ПР, составляется по общим принципам, установленным гражданским законодательством.

В этом смысле он не отличается по структуре и правовому статусу от иных соглашений фирмы с какими-либо контрагентами. Так, например, типичный договор на оказание услуг по переводу, буфетному обслуживанию или транспортным перевозкам может включать:. Рассматриваемый акт предназначен для удостоверения факта совершения ПР уполномоченными лицами. Чаще всего — входящими в состав специальной комиссии из числа представителей компании, которая осуществила ПР.

Многие фирмы предпочитают дополнять рассмотренный нами комплект документов также программой официального мероприятия. Рассмотренные нами документы, которые используются в целях подтверждения фирмой ПР, могут дополняться внутрикорпоративным положением о ПР. Данное положение может быть отдельным локальным нормативным актом или частью учетной политики организации и разрабатываться в целях:. Такое положение имеет смысл утверждать, если фирма проводит те или иные официальные мероприятия регулярно.

В случае если оно утверждено, рассмотренные нами документы для подтверждения расходов будут составляться на основе форм, утвержденных в качестве приложений к соответствующему положению. ПР, определенные в соответствии с п. Для этого они должны быть подтверждены. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Что представляют собой представительские расходы? Как обосновать представительские расходы в целях оптимизации налогов? Приказ директора о мероприятии Смета Отчет по расходованию денежных средств Первичные документы Акт о списании затрат Программа мероприятия Положение о представительских расходах как инструмент их подтверждения Итоги.

Для того чтобы использовать ПР в целях оптимизации налогов, необходимо их обосновать. Кроме того, многие фирмы в целях подтверждения расходов не считая форм, рекомендованных Минфином , составляют такие источники, как: акт об осуществлении списании расходов; программа проведения официального мероприятия. Рассмотрим специфику составления перечисленных выше документов подробнее.

Отчет по расходованию денежных средств Соответствующий отчет по своей структуре может быть логическим продолжением предыдущего источника — сметы. Первичные документы Первичные документы, подтверждающие совершение фирмой ПР, могут быть представлены в довольно широком спектре.

К ним относятся: акты выполненных работ; счета на оплату; счета-фактуры; накладные; договоры с контрагентами на оказание услуг.

Так, например, типичный договор на оказание услуг по переводу, буфетному обслуживанию или транспортным перевозкам может включать: преамбулу; раздел, в котором определяется предмет соглашения; раздел с правами и обязанностями сторон; раздел с ценами и порядком осуществления расчетов; раздел, в котором отражается ответственность сторон; раздел, в котором указывается срок действия соглашения; раздел с прочими условиями; раздел с реквизитами сторон сделки, их подписями.

Акт о списании затрат Рассматриваемый акт предназначен для удостоверения факта совершения ПР уполномоченными лицами. Программа мероприятия Многие фирмы предпочитают дополнять рассмотренный нами комплект документов также программой официального мероприятия. Положение о представительских расходах как инструмент их подтверждения Рассмотренные нами документы, которые используются в целях подтверждения фирмой ПР, могут дополняться внутрикорпоративным положением о ПР. Данное положение может быть отдельным локальным нормативным актом или частью учетной политики организации и разрабатываться в целях: упорядочивания процесса подтверждения ПР теми или иными категориями ответственных сотрудников — например, сотрудниками бухгалтерии; упорядочивания процесса реализации официальных мероприятий.

Итоги ПР, определенные в соответствии с п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Составляем обоснование представительских расходов - образец

Разрешенных представительских расходов довольно много. Также много и не разрешенных, то есть тех, которые провести-то можно, но вот учесть в расходах — нельзя. А разрешенные могут и снять, если не будет подтверждающих документов. Подскажите, пожалуйста, нюансы представительских расходов. Что нужно организации на общей системе.

Представительские расходы — это затраты фирмы, связанные с проведением п. Этот перечень является исчерпывающим, но как обойтись без разъяснений? Так, разрешено учитывать расходы на организацию официального приема завтрака, обеда, иного аналогичного мероприятия или заседания, проводимого как на территории вашей организации, так и за ее пределами, например в ресторане. При этом в расходы включается и стоимость алкогольных напитков см.

Москве от 12 апреля г. Также запрещено учитывать расходы на приобретение подарков , призов, дипломов для участников мероприятия письмо Минфина России от 25 марта г.

Как видите, разрешенных представительских расходов довольно много. В бухгалтерском учете их полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности. Но в налоговом учете сумму представительских расходов включают в состав прочих расходов только в пределах 4 процентов от затрат фирмы на оплату труда. Для подтверждения расходов на проведение представительского мероприятия понадобятся документы см.

Понадобится и отчет о мероприятии. Кроме обычных первичных документов , подтверждающих затраты накладные, акты и т. Все расходы, перечисленные в отчете о представительских расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.

В Бераторе на сайте berator. Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен! Оператор лотереи будет обязан раскрывать информацию органу государственного надзора. Это сведения С 1 января года работников можно устраивать на работу с электронной трудовой книжкой. В связи Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Учет и отчетность. Из письма в редакцию Подскажите, пожалуйста, нюансы представительских расходов.

Мнение эксперта Представительские расходы — это затраты фирмы, связанные с проведением п. Это могут быть как уже работающие с вашей организацией контрагенты , так и потенциальные; заседаний совета директоров наблюдательного совета, правления вашей компании. Полный перечень представительских расходов приведен в статье НК РФ. Учет и отчетность Новая декларация по алкогольным акцизам утверждена. Электронные трудовые книжки.

Все выпуски. Требования к организаторам азартных игр станут жестче Бухучет при работе в условиях распространения коронавируса Об электронной трудовой книжке Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году.

Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Деловые встречи. Как обосновать представительские расходы

Чтобы минимизировать риски злоупотреблений со стороны налогоплательщика в подобных ситуациях, в Налоговом кодексе РФ далее — НК РФ установлены достаточно жесткие требования для того, чтобы такие расходы можно было учесть в затратах. Для компаний на ОСНО представительские расходы нормируются. Кроме того, в НК РФ дан ограниченный перечень расходов, которые могут быть квалифицированы как представительские:.

Расходы на организацию развлечений и отдыха прямо запрещено относить к представительским п. Рассмотрим пример из судебной практики, иллюстрирующий, что расходы, которые можно отнести к расходам на организацию отдыха и развлечений например, расходы, понесенные организацией на банкет с контрагентами уже после проведения переговоров , учесть как представительские не получится — их придется покрывать за счет чистой прибыли.

Налоговый кодекс РФ не ставит возможность принятия представительских расходов в затраты в целях исчисления налога на прибыль в зависимости от того, был ли подписан по итогам встречи договор или нет см. Постановления ФАС Центрального округа от Согласно п. Налоговым кодексом РФ не установлен перечень документов, которыми могут быть подтверждены представительские расходы. В письме Минфина России от В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации.

При этом все расходы, перечисленные в отчете о представительских расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами. Аналогичную точку зрения высказывает ФНС России. В письме от Примерный перечень документов, подтверждающих наличие представительских расходов, может быть следующим:. Наличие данных документов позволит минимизировать риски предъявления претензий со стороны налоговых органов. Налоговые органы часто пытаются оспорить правомерность учета расходов, которые налогоплательщик отнес к категории представительских, в целях исчисления налога на прибыль.

На практике встречаются достаточно сложные ситуации, когда организация считает, что затраты были представительскими, а налоговики полагают, что это не так. Изучение судебной практики, касающейся спорных ситуаций, и грамотное оформление документов, связанных с представительскими расходами, помогут вам минимизировать налоговые риски.

Хачатурян, генеральный директор компании Nika, risk plan. Электронная версия журнала Рубрики Организация управления, управленческий учет Стратегический менеджмент Организация производственной деятельности Управление финансами Бюджетирование Управление затратами Ценообразование Управление материальными ресурсами Ценные бумаги Маркетинг Логистика Инвестиции Бухгалтерский учет, налогообложение Оплата труда Персонал Юридический практикум Разное Экономика отрасли Себестоимость и ценообразование Организация и планирование производства Налоговое планирование Внешнеэкономическая деятельность Риски Актуальная тема Информационные технологии Экономические шпаргалки Оценка деятельности предприятия Азбука экономиста Госзаказ Контрольная работа Контрольная работа Госзакупки Показать все.

Подписка на почте Подписка в вашем городе. Представительские расходы: как избежать проблем с налоговой? Кроме того, в НК РФ дан ограниченный перечень расходов, которые могут быть квалифицированы как представительские: расходы на официальный прием, обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления, поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий; расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия ; транспортное обеспечение доставки лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно; буфетное обслуживание во время переговоров; оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Представительские расходы и НДС Согласно п. Документальное подтверждение представительских расходов Налоговым кодексом РФ не установлен перечень документов, которыми могут быть подтверждены представительские расходы. Примерный перечень документов, подтверждающих наличие представительских расходов, может быть следующим: первичные документы, подтверждающие факт приобретения товаров работ, услуг для представительских расходов договоров, накладных, актов, отчетов и пр.

Это локальный нормативный акт, который может быть разработан юристом, получившим предварительные рекомендации по его составлении от бухгалтерии. В Положении о представительских расходах могут быть указаны порядок формирования, структура таких расходов, отчетность и пр. Заключение Налоговые органы часто пытаются оспорить правомерность учета расходов, которые налогоплательщик отнес к категории представительских, в целях исчисления налога на прибыль.

Скачать бесплатно демо-номер журнала. Подборки материалов Форум для специалистов по кадрам Подписаться на новости. Выписываете журнал? Я согласен с политикой конфиденциальности.

Обратный звонок. Организация вправе учесть в налоговой базе по налогу на прибыль любые экономически оправданные расходы, если они произведены с целью получения дохода и подтверждены соответствующими документами.

Содержание страницы Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет.

Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними — важная часть управленческой стратегии предприятия. В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы. Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью. Налоговые органы очень внимательно относятся к проверке этого вида затрат, поэтому стоит тщательно контролировать их учет и правильно оформлять документально.

Разберемся, какие именно траты могут быть отнесены к данному виду расходов, а какие списать на этот счет не получится, какие документы могут служить подтверждением и как правильно отразить эту статью в бухгалтерском и налоговом учете.

Рассмотрим также современные законодательные изменения относительно представительских расходов и тенденции на ближайшее будущее. Представительские расходы ПР — термин из Налогового кодекса. Их нормы приводятся в пп. Определение представительским расходам дается исходя из этих норм.

Представительскими будут считаться траты на официальный прием, сопровождение и сервис для уполномоченных лиц других компаний, а также тех, кто намеревается присутствовать на заседании совета директоров, правления или других руководящих органов. Относятся ли представительские расходы к расходам, связанным с производством и реализацией?

В НК РФ обозначены особые категории расходов, которые с точки зрения налогообложения правомерно счесть представительским. К ним относятся следующие траты:. Затраты на продукты и алкоголь также включены в эту группу затрат.

Если в штате организации имеется свой переводчик, расходы на приглашенного со стороны специалиста налоговики могут не счесть представительскими. Свою правоту фирма может попытаться доказать в суде, убедив его, что квалификация или спецификация штатных переводчиков не отвечает задачам представительского мероприятия. Поэтому их можно толковать с расширительным значением. Из-за этого нередко возникают ситуации, когда формально и по факту расходы могут оказаться представительскими, но в законодательном смысле налоговые органы считают иначе.

В спорных случаях следует обратиться к арбитражной практике. В суде представительскими сочтут расходы, удовлетворяющие одному из двух условий:. Образец сметы представительских расходов от КонсультантПлюс доступен по ссылке.

Несмотря на законодательное требование документального подтверждения представительских расходов, не выработано единого стандарта или перечня таких бумаг. Можно сказать, что наличие официальных бумаг обязательно, но форма их не унифицирована.

Этот вопрос решается учетной политикой самой организации. В случае рассмотрения спора в арбитражном суде приоритет будут иметь организации, которые озаботились как предварительными подтверждающими документами приказ, смета, программа , так и итоговыми отчет, акт.

Закон не разрешает тратить в представительских целях бесконтрольные суммы, потом списывая их, тем самым снижая базу налога на прибыль. Установлен жесткий лимит для данного вида затрат. Поскольку с течением времени расходы на оплату труда растут, увеличивается и предельное значение представительских расходов.

Естественно, речь идет только об итогах текущего года. Как оформить авансовый отчет по представительским расходам? Высчитывать необходимую сумму ограничений по представительским расходам допустимо одним из 3 способов. При заполнении декларации налога на прибыль в конце каждого квартала производят учет представительских расходов, принимая во внимание фонд оплаты труда за этот квартал.

Этот способ удобнее для фирм с кассовым методом определения доходов и расходов. При превышении представительских расходов в период квартала образуется отложенное налоговое обязательство, которое может быть сторнировано по итогам года. Годовые бюджеты фирм обычно не слишком отличаются.

Ненормативных затрат при этом способе не будет, но придется постоянно проводить корректировку запланированных и фактических показателей. Фирма устанавливает, какие должностные лица могут быть ответственными за представительские мероприятия и какие максимальные суммы они могут на это истратить.

Важно, чтобы расходы были осуществлены исключительно на заявленные цели. Представительские расходы вычитаются из сумм, составляющих чистую прибыль предприятия, тем самым уменьшая налоговую базу. При этом входной НДС также вычитается. Если в следующих отчетных периодах расходы укладываются в 4-процентный лимит, НДС с них также может быть принят к вычету.

Даже если организация мероприятия по факту потребовала издержек, не включаемых в представительские расходы Налоговым кодексом, их нельзя включить в эти затраты для снижения налогооблагаемой базы. Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема? Посмотреть ответ. На это мероприятие было затрачено тыс. Из этих средств на прием-обед было затрачено 70 тыс.

На представительские расходы в этом случае можно списать только тыс. Остальные средства в размере 25 тыс. Представительские расходы принимаются к вычету только у налогоплательщиков, использующих общую систему налогообложения.

Они проводятся как затраты по обычным видам деятельности, а именно:. В зависимости от особенностей деятельности фирмы, эти расходы можно отразить как общехозяйственные или расходы на продажи. При этом может осуществляться корреспонденция со счетом учета расчетов или матценностей. Проводки таких расходов будут осуществляться по счетам 26 в основном для промышленных организаций или 44 чаще используют торговые фирмы :.

Представительские расходы без НДС за эти 11 месяцев составили 13 тыс. Таким образом, получается сверхнорматив по представительским расходам в размере 1 тыс. С точки зрения налогообложения, это будет постоянной разницей, диктующей постоянное налоговое обязательство. В этот месяц представительских мероприятий не проводилось.

Значит, сумма соответствующих расходов осталась неизменной — 13 руб. В бухучете будет записано:. Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на приобретение букетов цветов в представительских целях? Мы не разбираем частные случаи по документам. Отвечаем на конкретные вопросы. Если у вас есть вопрос Главная Бухгалтерский учёт Учет и оформление представительских расходов. Содержание страницы. Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет.

Образец сметы представительских расходов от КонсультантПлюс доступен по ссылке Несмотря на законодательное требование документального подтверждения представительских расходов, не выработано единого стандарта или перечня таких бумаг.

Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса.

Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.

Добавьте сайт в закладки!

Учет и оформление представительских расходов

Перечень представительских трат В первую очередь необходимо помнить, что существует четко обозначенный перечень трат, которые можно относить к представительским расходам в целях налогообложения прибыли. Он содержится в п. Если же говорить конкретнее, то под расходами на официальный прием понимаются траты непосредственно на его проведение, т. Получается, что деловое мероприятие может проходить в кафе или в ресторане.

Чтобы минимизировать риски злоупотреблений со стороны налогоплательщика в подобных ситуациях, в Налоговом кодексе РФ далее — НК РФ установлены достаточно жесткие требования для того, чтобы такие расходы можно было учесть в затратах. Для компаний на ОСНО представительские расходы нормируются. Кроме того, в НК РФ дан ограниченный перечень расходов, которые могут быть квалифицированы как представительские:.

Затраты на деловые приемы и встречи с деловыми партнерами неизбежны и необходимы для бизнеса. При выполнении определенных условий их можно учесть как представительские расходы. Главное, это правильное документальное оформление. Прокомментировать нюансы мы попросили аудитора Татьяну Новикову. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Открылся Лекторий! Чем подтверждать представительские расходы?

Как по закону оформить представительские расходы в году: порядок. Приводим примеры документов для оформления представительских расходов (образцы можно бесплатно скачать). Проводки по представительским расходам в году.  Как правильно документально оформить представительские расходы в году. Время для прочтения: 9 минут. Прочитано.

Как обосновать и документально подтвердить представительские расходы

Какие расходы можно учесть в составе представительских, а какие нельзя. Как документально подтвердить представительские расходы. В каком порядке представительские расходы отражаются в налоговом и в бухгалтерском учете. Представительские расходы организации напрямую связаны с установлением и поддержанием деловых связей, поэтому их необходимость и значимость очевидны. С этим согласны и законодатели: в Налоговом кодексе РФ представительские расходы выделены как один из видов прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

Учет представительских расходов: все официально

Содержание страницы Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет. Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними — важная часть управленческой стратегии предприятия. В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы. Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью. Налоговые органы очень внимательно относятся к проверке этого вида затрат, поэтому стоит тщательно контролировать их учет и правильно оформлять документально. Разберемся, какие именно траты могут быть отнесены к данному виду расходов, а какие списать на этот счет не получится, какие документы могут служить подтверждением и как правильно отразить эту статью в бухгалтерском и налоговом учете.

Разрешенных представительских расходов довольно много. Также много и не разрешенных, то есть тех, которые провести-то можно, но вот учесть в расходах — нельзя. А разрешенные могут и снять, если не будет подтверждающих документов.

Проведение деловых встреч с контрагентами и потенциальными партнерами все офисных стен уже полностью стало обычаем делового оборота. Однако такие мероприятия требуют затрат и лучше чтобы эти расходы можно было потом включить при расчете налога на прибыль.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. surreral

    Выход есть, выйти на Европейскую плошадь, поскакать и по обзывать Путина с москалями!

  2. Андриян

    Жизнь стала лучше, стала веселей,

  3. Бронислава

    И причём здесь мама

© 2018-2021 sealytics.ru